杭州市东园小学财务制度

学校财务是保证学校开展正常的教育教学的重要一环，是学校聚财育人的重要工作，要在学校聚好财、理好财、用好财，离不开健全、严密的财务制度，为此，我们制订东园小学财务制度。

一、学校财务要严格按照上级财税部门，教育局财务基建科的有关文件，规章制度开展工作肃财经纪律。自觉遵守党纪国法。

二、财务室会计，出纳职责分明，出纳经管现金、支票收入和支出，保管收据，收费特证收费，按照收入一定开据收据，一切收入全部入帐。记好现金日记帐，银行日记帐。费用报销一律凭校长签名、经手人签名、验收人签名方可予以报销，报销之前要审核发票的真实性，审核“购货单位”购货名称、单价、总价，如有错误，不实之处拒绝报销。认真把好第一关，会计把好第二关，并做好记帐凭证“对号入座”，记好分类帐，加强核算管理。会计还要认真记好财产帐，坚持一年一次的财产清查，核对工作，做到帐实相符，帐帐相符，购买物品和库存物品分门别类、井然有序、严格物品领用制度，领用物品要签字。

三、要树立服务意识，为教师提供工作便利，把每周三、四上午定为收费时间，每周一上午立为报销时间，领物时间，使每个老师老知道上述安排，提高工作效率和办事质量。

四、出纳要按时到局领进帐单，会计要按时交报表。总务主任要搞好工作协调、落实学校后勤任务。

五、会计、出纳、总务明确各自岗位职责，倒到分工合作，分工不分家，即要坚持内控制度，互相监督，又要互相学习，互相支持，做当家理财的行家里手。

六、账簿的保管

账簿是各单位会计信息的载体和储存器，它是重要的经济资料，有的资料需要保密，因此，必须建立账簿的管理制度，妥善保管。账簿管理可分为平时管理和归档保管。

1．账簿平时管理的具体要求

 (1)各种账簿要分工明确，指定专人管理，账簿经管人员不仅要负责记账、对账、结账等工作，还要负责保证账簿安全、完整。 

(2)会计账簿未经领导和会计负责或有关人员批准，非经管人员不能擅自翻阅查看、摘抄和复制等。

(3)会计账簿除需要与外单位核对外，通常不能携带外出，对需要携带外出的账簿，通常应由经管人负责或会计主管人员指定专人负责。

(4)会计账簿不能随意交与其他人员管理，以确保账簿安全完整和预防任意涂改、毁坏账簿等问题的发生等。

2．旧账归档保管的要求

年度末，更换并启用新账后，对更换下的旧账，要进行整理、装订、造册，按规定办理移交手续，归档保管。其具体内容是：

(1)归档前应对更换下来的旧账进行整理。其工作主要包括：检查和补齐应办的会计手续。首先检查应归档的旧账是否收集齐全，检查各种账簿应办的会计手续是否完备，对于手续不完备的应补办手续。比如，改错盖章，注销空页空行，结转余额等。活页账应撤出尚未使用的空白账页，再装订成册，连续编号，并标明总页数、起止号数等。

(2)更换下来的旧账簿，在进行整理的基础上装订成册。装订时应注意，活页账通常按账户分类装订成册，加具封面，一个账户可装订一册或数册；某些账户的账页较少，也可几个账户合并装订成一册；装订时应检查账簿的扉页内容是不是填写齐全，手续完备；装订后应由经办人员、装订人员和会计主管人员在封口处签名或盖章。

(3)更换下来的账簿，经过整理装订后，应编制目录，填写移交清单，办理移交手续，按期归档保管。保管人员应根据档案管理办法的要求，编制索引、分类储存、妥善保管，以便于日后查阅，要注意防火、防盗，库房通风良好，以免毁损、霉烂等。

(4)各种账簿同会计凭证、会计报表相同，都是重要的经济资料，重要的经济档案，必须根据制度统一规定的保存年限妥善保管，不得丢失和任意销毁。保管期满后，应根据规定的审批程序报经批准后方能销毁。